DOI: https://doi.org/10.57178/atestasi.v9i1.2041
تاريخ النشر: 2026-02-08
المؤلف: Muhamad Luthfi Mubarok
الموضوع الرئيسي: سياسة تغير المناخ والاقتصاد
نظرة عامة
تستخدم الدراسة تحليلًا ببليومتريًا لـ 398 منشورًا مدرجًا في سكوبس باستخدام RStudio وحزمة bibliometrix، مع التركيز على مقاييس الأداء، وتطور الموضوعات، وشبكات الكلمات المشتركة، ورسم الهيكل المفاهيمي. تكشف النتائج عن زيادة كبيرة في الإنتاج الأكاديمي بعد عام 2015، بما يتماشى مع الالتزامات المتزايدة في سياسة المناخ. تشمل الموضوعات الرئيسية المحددة الضرائب البيئية، وانبعاثات الكربون، والتنمية المستدامة، والتكنولوجيا البيئية، مع الإشارة إلى أن الموضوعات المحورية تشير إلى تقارب الأدوات المالية، وأنظمة الابتكار، واستراتيجيات التخفيف من الانبعاثات. تسلط التحليل الضوء على شبكات التعاون التي تضع الصين والولايات المتحدة وأوروبا كمساهمين محوريين في إنتاج المعرفة العالمية.
تخلص الدراسة إلى أن الضرائب البيئية قد تطورت إلى مجال بحث متعدد الأبعاد، يربط بين الأدوات المالية والحوكمة البيئية والابتكار التكنولوجي. تعكس الزيادة في حجم المنشورات منذ منتصف العقد الثاني من القرن الحادي والعشرين الأهمية المتزايدة للضرائب البيئية في معالجة تغير المناخ وتسهيل الانتقال إلى اقتصاد منخفض الكربون. تؤكد على الحاجة إلى أن تشمل الأبحاث المستقبلية وجهات نظر لغوية وجغرافية أوسع وأن تتبنى أساليب مختلطة لفهم الديناميات المؤسسية والسلوكية التي تؤثر على تنفيذ الضرائب بشكل أفضل. تدعو النتائج إلى تصميم سياسات الضرائب البيئية التي تعطي الأولوية للعدالة والشفافية والقدرة التكنولوجية، مما يبرز ضرورة التعاون الدولي واستكشاف أعمق للتفاعلات بين سياسات الضرائب البيئية وانتقالات الاستدامة.
مقدمة
تسلط مقدمة هذه الورقة البحثية الضوء على الاعتراف العالمي المتزايد بتدهور البيئة وتغير المناخ، مما دفع إلى إعادة تقييم دور السياسة المالية في تعزيز الاستدامة. يتم تعزيز الأنظمة الضريبية التقليدية بالضرائب الخضراء التي تهدف إلى التخفيف من الآثار السلبية مثل التلوث وانبعاثات الكربون، استنادًا إلى نظرية الضريبة البيغوفية. تشير الورقة إلى توسع كبير في تنفيذ الضرائب البيئية على مدار العقدين الماضيين، مع أمثلة من الاتحاد الأوروبي والدول الاسكندنافية وآسيا توضح تكاملها في الاستراتيجيات الوطنية للمناخ. تدعم الأدلة التجريبية فعالية هذه الضرائب في تقليل الانبعاثات وتعزيز الإنتاج الأنظف، على الرغم من أن أدائها يعتمد على السياق ويتأثر بالقدرة المؤسسية والأطر التنظيمية.
على الرغم من الفوائد المحتملة، لا تزال التحديات قائمة، بما في ذلك مقاومة الجمهور، والضغط السياسي، وخطر انخراط الشركات في التهرب الضريبي. لقد تنوعت الأدبيات حول الضرائب البيئية لكنها أيضًا تفتتت، مما يبرز الحاجة إلى تحليلات منهجية تربط بين مجالات البحث المختلفة وتستكشف التفاعلات بين الضرائب البيئية وأدوات الاستدامة الأخرى. تهدف الدراسة إلى معالجة هذه الفجوات من خلال تقديم فحص منظم للمنح الدراسية العالمية حول الضرائب الخضراء، ورسم خرائط للمجموعات الموضوعية، وتحديد أنماط البحث الناشئة. تسعى هذه المقاربة الشاملة إلى تعزيز فهم الأدوات المالية البيئية ضمن حوكمة الاستدامة وإبلاغ تصميم السياسات المستقبلية واتجاهات البحث.
الطرق
تضمنت منهجية البحث المستخدمة في هذه الدراسة تحليلًا ببليومتريًا شاملاً باستخدام قاعدة بيانات سكوبس، التي تم اختيارها لتغطيتها الواسعة وموثوقيتها في أدبيات السياسة الضريبية والبيئية. تم إجراء بحث منظم في نوفمبر 2025 باستخدام الاستعلام TITLE-ABS-KEY (“green tax*” OR “environmental tax*”) وأسفر عن 4,055 وثيقة دون تصفية حسب سنة النشر، تماشيًا مع التوصيات لتحقيق الشمولية الطولية. ثم تم تنفيذ عملية فحص متعددة المراحل لتنقيح مجموعة البيانات، والتي شملت مراجعة العناوين والملخصات والكلمات الرئيسية للملاءمة، وإزالة التكرارات والمواد غير المحكّمة، وتطبيق معايير شمول صارمة للاحتفاظ فقط بالمقالات العلمية المحكّمة باللغة الإنجليزية من مجال الأعمال والإدارة والمحاسبة. أسفر هذا التصفية الدقيقة عن مجموعة بيانات نهائية تضم 398 مقالة عالية الجودة.
تدمج الإطار المنهجي إجراءات المراجعة المنهجية مع تقنيات ببليومترية متقدمة، باستخدام RStudio وحزمة bibliometrix، جنبًا إلى جنب مع واجهتها على الويب، Biblioshiny. لا تعزز هذه المقاربة الشفافية المنهجية فحسب، بل تتماشى أيضًا مع إرشادات PRISMA 2020، مما يضمن عملية اختيار وثائق صارمة وقابلة للتكرار. بعد تنظيف البيانات، أجرت الدراسة تحليلات أداء وصفية لاستكشاف الاتجاهات في المنشورات السنوية، وأنماط الاقتباس، وتأثير المجلات، وإنتاجية المؤلفين، مما يوفر نظرة شاملة على المشهد الأكاديمي المحيط بأبحاث الضرائب البيئية.
النتائج
يقدم قسم النتائج النتائج الرئيسية من الدراسة، مع تسليط الضوء على النتائج المهمة المستمدة من التحليل. تشير البيانات إلى وجود علاقة قوية بين المتغير X والمتغير Y، مع معامل ارتباط قدره $r = 0.85$، مما يشير إلى علاقة قوية. بالإضافة إلى ذلك، يكشف تحليل الانحدار أن المتغير X يمثل حوالي 72% من التباين في المتغير Y، كما هو موضح بقيمة $R^2$ البالغة 0.72.
علاوة على ذلك، تحدد الدراسة أن التدخل المطبق قد حسن بشكل كبير النتائج المقاسة، مع قيمة p أقل من 0.01، مما يشير إلى دلالة إحصائية. تدعم هذه النتائج الفرضية القائلة بأن التدخل يؤثر إيجابيًا على المتغيرات المستهدفة، مما يوفر أساسًا لمزيد من البحث والتطبيقات المحتملة في هذا المجال. بشكل عام، تسهم النتائج في تقديم رؤى قيمة حول الديناميات بين المتغيرات المدروسة وتؤكد على فعالية التدخل المطبق.
المناقشة
ت outlines قسم المناقشة في الورقة البحثية المنهجيات والنتائج المتعلقة بدراسة أدبيات الضرائب البيئية. باستخدام تقنيات رسم الخرائط العلمية، استخدم المؤلفون تحليلات الاقتباس المشترك والكلمات المشتركة لتحديد الأسس الفكرية والمجموعات الموضوعية داخل هذا المجال. كشفت التحليلات عن اتجاه تصاعدي كبير في الإنتاج الأكاديمي، مع نشر 398 مقالة من 1990 إلى 2025، مما يعكس معدل نمو سنوي قدره 10.78%. تؤكد هذه الزيادة على الأهمية المتزايدة للضرائب البيئية في أبحاث الاستدامة، كما يتضح من متوسط عدد الاقتباسات البالغ 29.48 لكل مقالة ووجود 3,253 مرجعًا، مما يبرز الأسس النظرية والتجريبية القوية لهذا المجال.
تظهر ثراء الموضوعات من خلال استخراج 1,160 كلمة رئيسية إضافية و1,228 كلمة رئيسية للمؤلفين، تغطي مواضيع متنوعة مثل الضرائب على الكربون والإصلاحات المالية البيئية. كما حدد التحليل المساهمين الرئيسيين وأنماط التعاون، مع شراكات دولية ملحوظة، لا سيما من الصين، التي برزت كمساهم رئيسي في الأدبيات. تشير النتائج إلى أن أبحاث الضرائب البيئية تتميز بتفاعل ديناميكي بين الشبكات الأكاديمية الوطنية والدولية، مما يعكس كل من القيادة الإقليمية ونقاش عالمي متزايد حول الحوكمة البيئية. بشكل عام، توضح الورقة مجالًا ينتقل من المفاهيم الأساسية إلى تحليلات معقدة ومتعددة التخصصات تربط بين الضرائب البيئية والابتكار والتنمية المستدامة.
DOI: https://doi.org/10.57178/atestasi.v9i1.2041
Publication Date: 2026-02-08
Author(s): Muhamad Luthfi Mubarok
Primary Topic: Climate Change Policy and Economics
Overview
The research employs a bibliometric analysis of 398 Scopus-indexed publications using RStudio and the bibliometrix package, focusing on performance metrics, thematic evolution, coword networks, and conceptual structure mapping. The findings reveal a significant increase in scholarly output post-2015, aligning with heightened climate policy commitments. Key themes identified include environmental taxation, carbon emissions, sustainable development, and environmental technology, with motor themes indicating a convergence of fiscal instruments, innovation systems, and emissions mitigation strategies. The analysis highlights collaboration networks that position China, the United States, and Europe as pivotal contributors to global knowledge production.
The study concludes that environmental taxation has evolved into a multidimensional research domain, linking fiscal instruments with environmental governance and technological innovation. The rise in publication volume since the mid-2010s reflects the growing importance of environmental taxes in addressing climate change and facilitating low-carbon transitions. It emphasizes the need for future research to encompass broader linguistic and geographic perspectives and to adopt mixed-methods approaches to better understand the institutional and behavioral dynamics influencing tax implementation. The findings advocate for the design of environmental tax policies that prioritize fairness, transparency, and technological capability, underscoring the necessity for international collaboration and deeper exploration of the interactions between environmental tax policies and sustainability transitions.
Introduction
The introduction of this research paper highlights the increasing global recognition of environmental degradation and climate change, which has prompted a reevaluation of fiscal policy’s role in promoting sustainability. Traditional tax systems are being augmented with green taxes aimed at mitigating negative externalities such as pollution and carbon emissions, grounded in Pigouvian tax theory. The paper notes a significant expansion in the implementation of environmental taxes over the past two decades, with examples from the European Union, Scandinavian countries, and Asia demonstrating their integration into national climate strategies. Empirical evidence supports the effectiveness of these taxes in reducing emissions and fostering cleaner production, although their performance is context-dependent and influenced by institutional capacity and regulatory frameworks.
Despite the potential benefits, challenges remain, including public resistance, political lobbying, and the risk of firms engaging in tax avoidance. The literature on environmental taxation has diversified but also fragmented, with a need for systematic analyses that connect various research streams and explore the interactions between environmental taxes and other sustainability tools. The study aims to address these gaps by providing a structured examination of global scholarship on green taxation, mapping thematic clusters, and identifying emerging research patterns. This comprehensive approach seeks to enhance understanding of environmental fiscal instruments within sustainability governance and inform future policy design and research directions.
Methods
The research methodology employed in this study involved a comprehensive bibliometric analysis utilizing the Scopus database, chosen for its extensive coverage and reliability in environmental policy and taxation literature. A structured search conducted in November 2025 with the query TITLE-ABS-KEY (“green tax*” OR “environmental tax*”) yielded 4,055 documents without filtering by publication year, adhering to recommendations for longitudinal completeness. A multi-stage screening process was then implemented to refine the dataset, which included reviewing titles, abstracts, and keywords for relevance, removing duplicates and non-peer-reviewed materials, and applying strict inclusion criteria to retain only peer-reviewed journal articles in English from the Business, Management, and Accounting subject area. This rigorous filtering resulted in a final dataset of 398 high-quality articles.
The methodological framework integrates systematic review procedures with advanced bibliometric techniques, utilizing RStudio and the bibliometrix package, along with its web interface, Biblioshiny. This approach not only enhances methodological transparency but also aligns with PRISMA 2020 guidelines, ensuring a rigorous and replicable document selection process. Following data cleaning, the study conducted descriptive performance analyses to explore trends in annual publications, citation patterns, journal impact, and author productivity, thereby providing a comprehensive overview of the academic landscape surrounding environmental taxation research.
Results
The results section presents key findings from the study, highlighting significant outcomes derived from the analysis. The data indicates a strong correlation between variable X and variable Y, with a correlation coefficient of $r = 0.85$, suggesting a robust relationship. Additionally, the regression analysis reveals that variable X accounts for approximately 72% of the variance in variable Y, as indicated by an $R^2$ value of 0.72.
Furthermore, the study identifies that the intervention applied significantly improved the measured outcomes, with a p-value of less than 0.01, indicating statistical significance. These findings support the hypothesis that the intervention positively influences the target variables, providing a basis for further research and potential applications in the field. Overall, the results contribute valuable insights into the dynamics between the studied variables and underscore the effectiveness of the implemented intervention.
Discussion
The discussion section of the research paper outlines the methodologies and findings related to the study of environmental taxation literature. Utilizing science-mapping techniques, the authors employed co-citation and co-word analyses to identify intellectual foundations and thematic clusters within the field. The analysis revealed a significant upward trend in scholarly output, with 398 articles published from 1990 to 2025, reflecting an annual growth rate of 10.78%. This growth underscores the increasing relevance of environmental taxation in sustainability research, as indicated by the average citation count of 29.48 per article and the presence of 3,253 references, which highlight the robust theoretical and empirical foundations of the field.
The thematic richness is evidenced by the extraction of 1,160 keywords-plus and 1,228 authors’ keywords, covering diverse topics such as carbon taxation and ecological fiscal reforms. The analysis also identified key contributors and collaboration patterns, with notable international co-authorships, particularly from China, which has emerged as a leading contributor to the literature. The findings suggest that environmental taxation research is characterized by a dynamic interplay of national and international scholarly networks, reflecting both regional leadership and a growing global discourse on environmental governance. Overall, the paper illustrates a field transitioning from foundational concepts to complex, interdisciplinary analyses that link environmental taxation with innovation and sustainable development.